今天，我们学习增值税一般纳税人申报表的填报！
案例
A公司于2017年11月成立，2018年6月登记为增值税一般纳税人，A公司2019年3月底期末留抵税额3万元。2019年4月发生下列业务：
根据上述业务计算A公司2019年4月份应缴纳的增值税额？如何填报2019年4月所属期的增值税申报表？
应缴纳增值税计算
解析
一、根据财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：
航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
A公司航空旅客运输进项税额=10900（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%=900元
A公司4月可抵扣的进项税=130000+900+200000=330900元
A公司4月销项税额=260000+150000+80000-80000=410000元
A公司4月应纳增值税额=410000-330900-30000=49100元
二、A公司提供的企业管理服务属于现代服务业---商务辅助服务，A公司经计算，2018年4月1日至2019年3月31日提供企业管理服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%，根据财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号第七条规定，A公司能够享受2019年的加计抵减政策，加计抵减政策享受期从2019年4月税款所属期起。
当期加计抵减额=当期可抵扣进项税额*10%
A公司4月加计抵减额=（130000+900+200000）*10%=33090元
三、A公司4月应纳增值税额49100元加计抵减额33090元
应纳税额—抵减额的余额缴纳增值税
A公司4月应缴纳增值税=4910033090=16010元
报表填报
